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某高爾夫球藝有限公司,一般納稅人,下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包廠、高爾夫球生產(chǎn)廠,為國內(nèi)外

2021-04-25   

某高爾夫球藝有限公司,一般納稅人,下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包廠、高爾夫球生產(chǎn)廠,為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。本月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:

(1)購進(jìn)原材料一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款230萬元;專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,料已驗收入庫;

(2)本月銷售自產(chǎn)高爾夫球包1850只,每只單價為不含稅價格2580元;

(3)本月銷售自產(chǎn)高爾夫球,單價每枚不含稅3800元,開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售數(shù)量為3500枚,同時收取包裝費11.17萬元(開具普通發(fā)票);

(4)將自產(chǎn)高爾夫球50枚用于贊助某高爾夫運動場,成本15萬元;

(5)受托加工特制高爾夫球一批,委托方提供材料成本10萬元,收取不含稅加工費5萬元,沒有同類售價;

(6)委托A市區(qū)的B公司仿照境外樣式加工高爾夫球一批,送出的材料成本2萬元,支付的加工費1萬元,B公司沒有同類售價;取得委托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票(已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證),貨已入庫。收回后,直接為某俱樂部提供,收取含稅價款85080元;

(7)將外購高爾夫球握把,用于連續(xù)生產(chǎn)高檔高爾夫球桿,全部銷售給某高爾夫球商業(yè)俱樂部價稅合計245萬元,約定分2期收款,首次支付價款的80%;

(8)將自產(chǎn)高爾夫球和玩具組裝成套禮品套裝銷售,取得含稅收入111.7萬元;

(9)月末進(jìn)口高爾夫球一批,關(guān)稅完稅價格20萬元,關(guān)稅稅率40%,取得海關(guān)開具的完稅憑證;

(10)本期支付電費,取得專用發(fā)票,注明價款18萬元,支付自來水公司水費,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款12萬元;

(11)受某高爾夫俱樂部的委托,為其設(shè)計高爾夫建筑圖紙,取得收入58萬元。

(期初外購已稅高爾夫球握把的買價127萬元;本期購人外購已稅高爾夫球握把取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元,專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證;期末庫存外購已稅高爾夫球握把買價6萬元;高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%,高爾夫球及球具的成本利潤率為10%)

根據(jù)以上資料回答 79~84 題:

第 79 題 高爾夫球藝有限公司本期銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A.271.98

B.310.55

C.375.21

D.375.15

正確答案:

B業(yè)務(wù)(1):進(jìn)項稅=230×17%=39.10(萬元)業(yè)務(wù)(2):銷項稅=1850×2580×17%÷10000=81.14(萬元)消費稅=1850×2580×10%÷10000=47.73(萬元)業(yè)務(wù)(3):銷項稅=(3800×3500÷10000+11.17÷1.17)×17%=227.72(萬元)消費稅=(3800×3500÷10000+11.17÷1.17)×10%=133.95(萬元)業(yè)務(wù)(4):銷項稅=50×3800×17%÷10000=3.23(萬元)消費稅=50×3800×10%÷100

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