設在我國經濟特區的某生產性外商投資企業，1999年9月設立并開始生產經營，經營期限12年，該企業適用企業所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％。1999年～2004年的應納稅所得額見下表：（單位：萬元）

年度

1999

2000

2001

2002

2003

2004

所得額

15

30

60

130

120

80

2005年度有關經營情況如下：

（1）購進國產現金機械設備并投入使用，支付設備價款120萬元、增值稅進項稅額20.4萬元、運輸費6萬元、安裝費3萬元。

（2）全年外購原材料共計金額900萬元，取得稅控專用發票上注明的進項稅額153萬元并通過主管稅務機關認證，支付購進原材料的運輸費用共計30萬元。

（3）全年銷售產品開具稅控增值稅專用發票取得不含稅收入2800萬元，開具普通發票取得含稅收入351萬元。取得技術性服務收入110萬元，取得安裝、修繕收入45萬元。

（4）全年應扣除的產品銷售成本2000萬元，發生銷售費用300萬元，發生財務費用和管理費用620萬元（其中含交際應酬費25萬元）。

（說明：該企業1999年經營時間不足6個月，選擇2000年為獲利年度；地方所得稅不享受優惠政策）

根據上述材料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：

（1）1999～2004年共計應繳納的企業所得稅。

（2）1999～2004年共計應繳納的地方所得稅。

（3）2005年度共計應繳納的增值稅。

（4）2005年度共計應繳納的營業稅。

（5）2005年度所得稅前準許扣除的成本和期間費用。

（6）購買的國產設備應抵免的所得稅額。

（7）2005年度應繳納的企業所得稅和地方所得稅。

正確答案：

（1）1999－2004年共計應繳納的企業所得稅＝15×15％+（130+120+80）×15％×50％＝27（萬元）　　外商投資企業下半年度開業，選擇下一年為獲利年度的，開業當年按正常稅率計算。該企業2000－2001年免稅，2002－2004年減半征收，2005年正常征收。　　（2）1999－2004年共計應繳納的地方所得稅＝（15+30+60+130+120+80）×3％＝13.05（萬元）　　提示：題目中注明地方所得稅不享受優惠政策，因此每年的稅率都是3％。　　（3）2005年度銷項稅額＝2800