中國公民李某系一公司高級職員，2004年1－12月收入情況如下：

（1）每月取得工資收入3 500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分別取得季度獎金3000元；

（2）取得翻譯收入20 000元，從中先后拿出6 000元、5000元，通過國家機關分別捐給了農村義務教育和貧困地區；

（3）小說在報刊上連載50次后再出版，分別取得報社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；

（4）在A、B兩國講學分別取得收入18 000元和35 000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅2000元和6000元。

附：工資、薪金所得適用的速算扣除數表

級數

全月應納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數

1

不超過500元的

5

0

2

超過500元-2000元的部分

10

25

3

超過2000元-5000元的部分

15

125

4

超過5000元-2000元的部分

20

375

5

超過20000元-40000元的部分

25

1375

6

超過40000元-60000元的部分

30

3375

7

超過60000元-80000元的部分

35

6375

8

超過80000元-100000元的部分

40

10375

9

超過100000元的部分

45

15375

要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

（1）計算全年工資和獎金應繳納的個人所得稅；

（2）計算翻譯收入應繳納的個人所得稅；

（3）計算稿酬收入應繳納的個人所得稅；

（4）計算A國講學收入在我國應繳納的個人所得稅；

（5）計算B國講學收入在我國應繳納的個個所得稅。

正確答案：

　4、【答案】 （1）全年工資和獎金繳納的個人所得稅=[（3500-800）×15%-125]×12+[（3000×15%-125）×4=3360+1300=4660（元）　　注：季度獎金收入是2004年取得的，應該適用舊政策，單獨作為一個月的工資薪金所得納稅。如果是2005年取得，應該適用新政策，季度獎金應該與當月工資、薪金所得合并納稅，全年應納稅額＝=[（3500-800）×15%-125] ×8+[（3500+3000-800）×20%-375] ×4=5300（元）　　（2）向農村義務教育的捐贈可