乙股份有限公司（本題下稱"乙公司"）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%.乙公司2005年度有關資料如下：

（1）部分賬戶2005年年初、年末余額或本年發(fā)生額如下（單位：萬元）：

賬戶名稱

年初余額

年末余額

借方發(fā)生額

貸方發(fā)生額

現(xiàn)金及銀行存

1250

4525

應收賬款

2500

4800

壞賬準備

25

48

預付賬款

215

320

原材料

800

500

庫存商品

0

700

待攤費用

240

192

長期股權投資

800

1030

固定資產

11200

11320

無形資產

525

120

短期借款

140

120

應付賬款

380

800

預收賬款

200

300

應付工資

285

365

應付福利費

142.5

182.5

應付股利

45

25

應交稅金-應交增值

0

0

長期借款

250

1100

應付債券

0

1000

主營業(yè)務收入

8500

主營業(yè)務成本

5600

營業(yè)費用

253

管理費用

880

財務費用

37

投資收益

290

營業(yè)外收入

10

營業(yè)外支出

10

（2）其他有關資料如下：

⑴應收賬款、預收賬款的增減變動均為產品銷售所引起，且以銀行存款結算；本年收回以前年度已核銷的應收賬款3萬元，款項已存入銀行。

⑵原材料的增減變動均為買購原材料和生產領用所引起；庫存商品的增減變動均為生產產品和銷售產品所引起。

⑶年末庫存商品實際成本700萬元，由以下成本項目構成：

原材料成本 385萬元

工資及福利費 225萬元（以貨幣資金結算或形成應付債務）

制造費用 90萬元（固定資產折舊60萬元；折舊費用以外的其他制造費用均以銀存支付）

⑷本年銷售商品成本（即主營業(yè)務成本）5600萬元，由以下成本項目構成：

原材料成本 3080萬元

工資及福利費 1800萬元（以貨幣資金結算或形成應付債務）

制造費用 720萬元（固定資產折舊費用480萬元；折舊費用以外的其他制造費用均以銀行存款支付）

⑸購買原材料均取得增值稅專用發(fā)票，銷售商品均開出增值稅專用發(fā)票

本年應交增值稅借方發(fā)生額為1445萬元，其中購買原材料發(fā)生的增值稅項稅額為538.05萬元，已交稅金為906.95萬元；貸方發(fā)生額為1445萬元（均為銷售商品發(fā)生的增值稅銷項稅額）。

⑹待攤銷費用年初余額為240萬元，為預付公司辦公樓租金（經營租賃）。本年以銀行存款預付該辦公樓租金240萬元，本年累計攤銷額為288萬元。

⑺本年以某商標以向丙公司投資，享有丙公司所有者權益的份額為150萬元，采用權益法核算。該商標權投出時的賬面余額為150萬元。本年根據丙公司實現(xiàn)的凈利潤及持股比例確認投資收益80萬元（該投資收益均為投資后實現(xiàn)的，丙公司本年未宣告分派現(xiàn)金股利）。

⑻本年以銀行存款350萬元購入不需要安裝的設備一臺。

本年對一臺管理用設備進行清理。該設備賬面原價為230萬元，清理時的累計折舊為185萬元。該設備清理過程中，以銀行存款支付清理費用3萬元，變價收入38萬元已存入銀行。⑼本年向丁公司出售一項專利權，價款200萬元已存入銀行，以銀行存款支付營業(yè)稅10萬元。該專利權出售時的賬面余額為180萬元。

本年攤銷無形資產75萬元，其中包括：商標權對外投出前的攤銷額20萬元、專利權出售前的攤銷額25萬元。

⑽本年借入短期借款300萬元。

本年借入長期借款850萬元。

⑾12月31日，按面值發(fā)行3年期、票面年利率為5%的長期債券1000萬元，款項已收存銀行。

⑿應付賬款、預付賬款的增減變動均為購買原材料所引起，且以銀行存款支付。

⒀應付工資、應付福利費年初數(shù)、年末數(shù)均與投資活動和籌資活動無關；本年確認的工資及福利費均與投資活動和籌資活動無關。

⒁營業(yè)費用包括：工資及福利費215萬元（以銀行存款支付或形成應付債務）；折舊費用8萬元，其他營業(yè)費用30萬元（均以銀行存款支付）。

⒂管理費用包括：工資及福利費185萬元（以銀行存款支付或形成應付債務）；折舊費用228萬元；無形資產攤銷75萬元；待攤費用攤銷288萬元；計提壞賬準備20萬元；其他管理費用84萬元（均以銀行存款支付）。

⒃財務費用包括：支付短期借款利息15萬元；支付長期借款利息22萬元。

⒄投資收益包括：收到丁公司分來的現(xiàn)金股利210萬元（乙公司對丁公司的長期股要投資采用成本法核算，分得的現(xiàn)金股利為投資后被投資企業(yè)實現(xiàn)凈利潤的分配額）；按照丙公司實現(xiàn)的凈利潤及持股比例確認的投資收益80萬元。

⒅除上述所給資料外，所有債權的增減變動均以貨幣資金結算。

要求：

填列乙公司2005年度現(xiàn)金流量表有關項目的金額（請將答題結果填入答題卷第8頁給定的乙股份有限公司2005年度現(xiàn)金流量表有關項目的表格中）

正確答案：

3、參考　　現(xiàn)金流量表簡表　　編制單位：乙股份有限公司 2005年度 單位：萬元　　項 目 金額　　銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 7748　　購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 3388.05　　支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 2305　　支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 624　　取得投資收益所收到的現(xiàn)金 210　　處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收回的現(xiàn)金凈額 225　　購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金 350　　吸收投資所收到的現(xiàn)金 1000　　取得借款所收到的現(xiàn)金 1150