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某旅游開發有限公司2006年8月發生有關業務及收入如下: (1)旅游景點門票收入650萬元; (2)景

2021-04-25   

某旅游開發有限公司2006年8月發生有關業務及收入如下:

(1)旅游景點門票收入650萬元;

(2)景區索道客運收入380萬元;

(3)民俗文化村項目表演收入120萬元;

(4)與甲企業簽訂合作經營協議;以景區內價值2 000萬元的房產使用權與甲企業合 作經營景區酒店(房屋產權仍屬公司所有),按照約定旅游公司每月收取20元的固定收入;

(5)與乙企業簽訂協議,準予其生產的旅游產品進入公司非獨立核算的商店(增值稅小規模納稅人)銷售,一次性收取進場費10萬元。當月該產品銷售收入30萬元,開具旅游公司普通發票;

(6)處理已使用過的舊車一批,其中機動車1輛,原值15萬元,售價5萬元;電動觀光車10輛,原值4.2萬元/輛,售價0.8萬元/輛。

要求:根據上述資料,按下列序號回答問題,每問需計算出合計數

(1)計算門票收入應繳納的營業稅;

(2)計算索道客運收入應繳納的營業稅;

(3)計算民俗文化村表演收入應繳納的營業稅;

(4)計算合作經營酒店收入應繳納的營業稅;

(5)計算商店應繳納的營業稅;

(6)計算商店應繳納的增值稅;

(7)計算舊車處理應繳納的增值稅。

正確答案:

參考(1)門票收入應繳納的營業稅=650×3%=19.5(萬元)(文化體育業)   (2)索道客運收入應繳納的營業稅=380×5%=19(萬元)(服務業)   (3)表演收入應繳納的營業稅=120×3%=3.6(萬元)(文化體育業)   (4)合作經營酒店應納營業稅=20×5%=1(萬元)(服務業)   (5)商店應納營業稅=10×5%=0.5(萬元)   (6)商店應納增值稅=30÷(1+4%)×4%=1.15(萬元)   (7)售價低于原值,免征增值稅。

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