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某服務公司主要從事人力資源中介服務,2009年2月份發生以下業務:(1)接受某用工單位的委托安

2021-04-25   

某服務公司主要從事人力資源中介服務,2009年2月份發生以下業務:

(1)接受某用工單位的委托安排勞動力,取得該單位支付的價款共計50萬元。其中,

40萬元用于支付勞動力的工資和社會保險費,2萬元用于支付勞動力的住房公

積金。

(2)提供人力資源咨詢服務取得收入40萬元。

(3)提供會議服務取得收入30萬元。

(4)在中國境內接受境外企業的遠程業務指導(境外企業未派人來華),支付費用20萬元。

(5)借款給某單位,按同期銀行貸款利率收取資金占用費10萬元。

(6)轉讓接受抵債所得的一處房產,取得收入800萬元。抵債時該房產作價500萬元。

要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。

(1)計算受托安排勞動力業務應繳納的營業稅。

(2)計算提供人力資源咨詢服務應繳納的營業稅。

(3)計算提供會議服務應繳納的營業稅。

(4)計算接受境外企業遠程業務指導所付費用應代扣代繳的營業稅。

(5)計算收取的資金占用費應繳納的營業稅。

(6)計算轉讓房產應繳納的營業稅。

正確答案:

(1)計算受托安排勞動力業務應繳納的營業稅=(50-40-2)×5%=0.4(萬元)(2)計算提供人力資源咨詢服務應繳納的營業稅=40×5%=2(萬元)(3)計算提供會議服務應繳納的營業稅=30×5%=1.5(萬元)ch i n aa cc(4)計算接受境外企業遠程業務指導所付費用應代扣代繳的營業稅=20×5%=1(萬元)(5)計算收取的資金占用費應繳納的營業稅=10×5%=0.5(萬元)(6)計算轉讓房產應繳納的營業稅=(800-500)×5%=15(萬元)

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